0

Разъяснения по вопросу возможности применения отдельными категориями лиц специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Разъяснения
по вопросу возможности применения отдельными категориями лиц
специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

       В связи с принятием Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Федеральный закон № 422-ФЗ) в отдельных субъектах Российской Федерации  начато  проведение  эксперимента  по  установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – режим НПД).
      По смыслу части 1 статьи 2 Федерального закона № 422-ФЗ применять режим НПД (стать т.н. «самозанятым») могут как физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, так и
иные физические лица.
      Федеральный закон № 422-ФЗ, равно как и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, сам по себе не содержит запрет на применение режима НПД лицами, на которых распространяются ограничения,  запреты,  требования  и  обязанности,  установленные законодательством Российской Федерации о противодействии коррупции (далее – должностные лица).
      Таким образом, должностные лица (за исключением государственных и муниципальных служащих) вправе применять режим НПД в отношении
доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). Согласно пункту 4 части 2 статьи 6 Федерального закона № 422-ФЗ в отношении доходов государственных и муниципальных служащих объектом налогообложения признаются исключительно доходы от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.
      В этой связи государственные и муниципальные служащие вправе применять режим НПД только в отношении доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.
В части, касающейся соблюдения ограничения, предусмотренного статьей 12  Федерального  закона  от  25 декабря  2008 г.  № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» (далее – Федеральный закон № 273-ФЗ), необходимо  учитывать,  что  квалифицирующим  признаком  для возникновения обязанности получения согласия соответствующей комиссии по соблюдению требований к служебному поведению государственных или муниципальных служащих и урегулированию конфликта интересов является факт выполнения в соответствующей организации работы (оказания данной организации услуги) в течение месяца стоимостью более ста тысяч рублей на условиях гражданско-правового договора (гражданско-правовых договоров) вне зависимости от применяемого налогового режима.
2
      Таким образом, применение режима НПД не исключает возможность заключения бывшим государственным и муниципальным служащим гражданско-правового  договора  (гражданско правовых договоров),предусмотренных частью 1 статьи 12 Федерального закона № 273-ФЗ, с организациями, в отношении которых он осуществлял отдельные функции государственного, муниципального (административного) управления.
      В случае заключения указанных договоров с такими организациями получение соответствующего согласия необходимо.
Вместе с тем сообщаем следующее.

      Несмотря на тот факт, что применение должностным лицом режима НПД не является коррупционным правонарушением, необходимо обращать внимание  на  природу  получаемых  должностным  лицом  доходов
от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), в отношении которых применяется режим НПД.
      В отдельных ситуациях получаемый должностным лицом доход может свидетельствовать  о  возможном  нарушении  таким  лицом антикоррупционных стандартов.

     Так, например, приобретение должностным лицом жилых помещений с целью их последующей сдачи в аренду (наем), систематическое оказание услуг (например, парикмахерских) может расцениваться в качестве
осуществления  предпринимательской  деятельности  (вне  зависимости от используемого им налогового режима).

В этой связи при отнесении деятельности к предпринимательской необходимо  руководствоваться  положениями  пункта 1  статьи 2 Гражданского  кодекса  Российской  Федерации,  согласно  которому под предпринимательской понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ
или оказания услуг.
      При этом стоит также учитывать, что согласно пункту 2 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве», исходя из которого временная сдача в аренду (наем) недвижимого имущества (в том числе жилого помещения), не может рассматриваться в качестве нарушения установленного  запрета  на  осуществление  предпринимательской деятельности при условии, что такое имущество приобретено для личных нужд  или  получено  по  наследству  либо  по  договору  дарения, но необходимость его использования отсутствует.
3
      Учитывая изложенное, постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего режим НПД, не является подтверждением осуществления предпринимательской деятельности и
нарушением соответствующего запрета. Кроме того, сдача в аренду (наем) жилых помещений сама по себе не может быть квалифицирована в качестве занятия иной оплачиваемой деятельностью, запрет на осуществление которой предусмотрен для отдельных категорий лиц.
      Дополнительно сообщаем, что указание тех или иных доходов, в отношении которых применяется режим НПД, в справке о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, форма
которой утверждена Указом Президента Российской Федерации от 23 июня 2014 г.  № 460,  осуществляется  в  соответствии  с  Методическими рекомендациями по вопросам представления сведений о доходах, расходах,
об  имуществе  и  обязательствах  имущественного  и  заполнения соответствующей формы справки.

Замечание админа (данное разъяснение получено из одного из министерств России)

Нужно ли студенту платить налоги или можно пока еще не платить

Многие учащиеся вузов подрабатывают в свободное время, чтобы иметь карманные деньги или обеспечивать себя самостоятельно. Часто место работы является неофициальным. Молодой человек не может работать в полную смену, поэтому работодатель не фиксирует нового сотрудника в своих документах. К тому же студенты обычно не остаются на одном рабочем месте долго. Во время сессии им трудно совмещать работу и учебу, а также во время практики ходить приходить на рабочее место не получается.

Тем не менее каждый житель РФ, независимо от того, является ли он резидентом или нет, должен платить подоходный налог. На Федеральный и региональный бюджет отдается 13% от заработной платы каждого человека, ведь так мы совместными усилиями строим дороги, оплачиваем бесплатную медицинскую помощь, а также бесплатное школьное образование.

Если студент будет скрывать свой доход, то он будет назван неплательщиком налогов, а также будет преследоваться по законы. Так же преследуются работодатели, которые не оформляют своих сотрудников официально. Для соучастников действует система штрафов, а также административное наказание.

Студенту платят очень мало. Поэтому 2-3 месяца обычно считаются стажировочными. Этого хватает, чтобы молодой человек, что он не сможет так работать и ушел.

Как заработать студенту много денег? Для этого ему нужно развивать специальные навыки. Только так можно надеяться на то, что вы получите больше. Также мы рекомендуем стать самозанятым, что позволит отдавать лишь небольшой процент на налоги, 4% с доходов от физ.лиц и 6% от работы с юр.лицом. Однако такая стратегия работает только для тех молодых людей, которые решились работать самостоятельно на себя. Они становятся фрилансерами, предпринимателями и т.п. Это может быть гораздо сложнее поначалу и прибыль будет очень низкая, но если уделять достаточно времени.

Чтобы у вас было больше времени для самозанятости, мы рекомендуем использовать сервис Killer-antiplagiat.ru. Этот сервис поможет вам повысить уникальность текста и пройти проверку на плагиат. Также здесь вы можете заказать проверку в Антиплагиат ВУЗ. Результат всего за 1 минуту.

Таким образом, вы сами можете посчитать, как студенту лучше зарабатывать и как достичь успеха. А налоги придется платить в любом случае, чтобы не быть привлеченным за нарушение статьи. Желаем вам успехов и удачи в новых начинаниях.

Успеть до 30 апреля: декларируем НДФЛ за 2020 год

Десять дней остается до окончания срока подачи физлицами декларации 3-НДФЛ о доходах за прошлый год: сделать это нужно не позднее 30 апреля (этот срок не распространяется на декларации, подаваемые исключительно с целью получения налоговых вычетов).

Представить декларацию необходимо, если в 2020 году вы, к примеру, получили дорогие подарки не от близких родственников, сдавали имущество в аренду или продали имущество, которое было в собственности меньше минимального срока владения, и в некоторых иных случаях.
Декларировать доходы за 2020 год следует по новой форме 3-НДФЛ.
Наши эксперты разобрали самые популярные вопросы, связанные с декларированием при продаже автомобиляжилья или иной недвижимости. Также мы подготовили для вас подробную памятку по составлению декларации и примеры заполнения.
А если вы уже предоставили в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, но сейчас обнаружили в ней ошибку, сверьтесь с нашим материалом о правилах подачи «уточненки».

Какие налоги платит нерезидент в России?

Я уже несколько лет живу и работаю за границей, раз в год приезжаю домой навестить родственников. Периодически перевожу часть заработанных денег со своего счета в иностранном банке на российский счет с помощью банковского перевода.

Об иностранных счетах никогда в налоговой не отчитывался, налоги плачу только за границей.

Я никого не обманываю и ни от кого не прячусь, все заработано честным трудом. Могут ли в России меня за что-нибудь прищучить?

Анна Удальцова

юрист, ответила 01.04.2021

Если вы зарабатываете деньги честным трудом и вовремя платите налоги, то никто вас специально прищучивать не будет. Давайте разберемся, какие налоги и когда уплачивают нерезиденты в России.

Помимо НДФЛ закон устанавливает и другие налоги, например имущественные. К ним относятся налог на имущество, транспортный и земельный налоги.

НДФЛ

Доходы различаются по источнику выплаты: от источника в России и от источника за границей. Резиденты платят НДФЛ на весь свой доход от любых источников, а нерезиденты — только с доходов от источников в России.

Зарплата, которую вы получаете за границей, — это доход от источника за пределами России, в том числе если заказчик из России, но в договоре указано, что работу вы выполняете за пределами страны. Она не облагается НДФЛ. Когда вы переводите свою зарплату на счет в российском банке, никакого дохода не образуется: это перевод ваших личных денег.

Но когда мы думаем о своем доходе, в первую очередь вспоминаем о зарплате, хотя видов дохода много. Это, например, доход от сдачи в аренду квартиры, продажи автомобиля, ценных бумаг или другого имущества, использования авторских прав на территории России.

Общая ставка НДФЛ для нерезидентов — 30%. Пониженная ставка 15% установлена, например, для дивидендов от российских компаний.

С 2021 года изменился порядок налогообложения процентов по вкладам в российских банках. Порядок расчета НДФЛ по ним одинаков для резидентов и нерезидентов.

Налогом облагаются проценты по вкладу, которые превышают установленный лимит. Лимит рассчитывается так:

1 000 000 Р × Ключевая ставка на 1 января отчетного года

Ключевая ставка на 1 января 2021 года — 4,25%. То есть необлагаемый лимит в 2021 году составит 42 500 Р.

Ставки НДФЛ такие:

  1. 13%, если сумма начисленных процентов меньше или равна 5 млн рублей;
  2. 650 000 Р плюс 15% от суммы, которая превышает 5 млн.

НДФЛ облагается не сумма вклада, а сумма полученных процентов. Сумма вклада — ваши личные деньги, с которых вы не должны платить налог.

Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает налог на проценты по вкладам и направляет уведомления налогоплательщикам. Налог уплачивается до 1 декабря следующего года. Например, с процентов по вкладам, полученных в 2021 году, заплатить НДФЛ нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Что с вычетами. Нерезидент не может претендовать на налоговые вычеты на лечение, обучение или покупку квартиры.

Однако при продаже недвижимого имущества нерезидент не платит НДФЛ, если имущество находится в собственности дольше минимального срока владения — 3 или 5 лет в зависимости от способа приобретения имущества. Это общее правило для резидентов и нерезидентов.

Усовершенствована процедура досудебного обжалования налоговых споров

Теперь до принятия решения по жалобе налоговый орган может приостановить ее рассмотрение по ходатайству лица, подавшего жалобу (апелляционную жалобу), полностью или в части представления дополнительных документов, но не более чем на шесть месяцев. Соответствующие изменения внесены в статью 140 НК РФ.

Рассмотрение таких жалоб может быть также приостановлено по решению вышестоящего налогового органа, если жалобу невозможно рассмотреть, пока суд не разрешит другое дело в конституционном, гражданском, арбитражном, административном, уголовном судопроизводстве или пока не будет рассмотрено заявление о проведении взаимосогласительной процедуры в порядке, предусмотренном главой 20.3 НК РФ.

Кроме того, появилось основание для прерывания срока рассмотрения жалобы и его исчисления заново. Так, если заявитель представит дополнительные документы, то сроки, установленные абз. 1 и 2 п. 6 ст. 140 НК РФ, исчисляются с момента получения таких документов вышестоящим налоговым органом.

Налоговый орган также получил новые основания для оставления жалобы без рассмотрения:

  • до принятия решения по ней налоговый спор о том же предмете и по тем же основаниям был разрешен судом;
  • если организация, подавшая жалобу, исключена из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа или ликвидирована;
  • в случае смерти или объявления умершим физического лица, подавшего жалобу.

Актуализирован Единый реестр субъектов МСП — получателей поддержки

На сайте ФНС России актуализирован Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства — получателей поддержки. В нем содержатся сведения о 4,8 млн фактах поддержки, оказанных с 1 января 2019 года 1,7 млн субъектам МСП и самозанятым гражданам.

При этом к указанной информации обратились более 227 тыс. пользователей. Новые данные добавляются в реестр 15 числа ежемесячно.

Сведения о фактах поддержки и ее адресатах можно получить через сервис реестра на сайте ФНС России, систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) или в виде набора открытых данных.

Реестр сформирован на основании сведений, представленных федеральными и региональными органами исполнительной власти, местного самоуправления, Федеральной корпорацией по развитию малого и среднего предпринимательства и ее дочерними обществами, а также организациями, образующими инфраструктуру поддержки субъектов МСП. Эта информация помогает государству анализировать эффективность предоставления мер поддержки малому и среднему бизнесу.

Новости законодательства от 15.03.2021 года: перепись малого и среднего бизнеса, сведения в отчётности, дистанционные медосмотры

Новости законодательства от 15.03.2021 года. В этом выпуске Вы узнаете:

— Где и когда ждут статистических отчётов от малого и среднего бизнеса

— Как бухгалтеру скрывать данные в отчётности

— Как будут организованы дистанционные медосмотры