Минфин России разъяснил, в каких случаях можно получить вычет на лекарства без рецепта врача

Получить вычет на лекарства можно без рецепта, но лишь в отдельных случаях. В соответствии с порядком назначения лекарственных препаратов лечащий врач оформляет назначение медикаментов пациенту на рецептурном бланке. В то же время при оказании медицинской помощи в стационаре лекарства могут быть назначены и без оформления рецепта.

Минфин России пояснил, что в таком случае вместо рецепта в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение медицинских препаратов возможно использование сведений из медицинской карты пациента, в которой фиксируются назначения.

Получение социального налогового вычета на покупку лекарств упростили в 2019 году. Налогоплательщики получили возможность возвращать часть уплаченного НДФЛ за покупку любого лекарства. Главное, что оно было назначено врачом.

Таким образом, для подтверждения вычета необходимо предоставить рецепт или выписку из медкарты, а также платежные документы. Вычет ограничен 13% от 120 000 рублей в год, то есть вернуть можно не более 15600 рублей. При этом сюда включаются расходы на медицинские услуги, обучение и др. Для получения социального налогового вычета по расходам на лекарства необходимо:

  • по окончании года подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы;
  • до конца года получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет и обратиться к работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока налогоплательщик не получит всю сумму вычета.

Истекает срок подачи заявлений на получение субсидии на профилактику COVID-19

Сегодня — последний день для направления заявления на субсидию для проведения профилактики новой коронавирусной инфекции.

Проверить, имеет ли организация или индивидуальный предприниматель право на субсидию, можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России. Для этого достаточно ввести ИНН налогоплательщика.

Заявление можно направить через личный кабинет юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также через ТКС и по почте.

Субсидия предоставляется субъектам малого и среднего предпринимательства, в том числе если они производят или реализуют подакцизные товары, а также социально ориентированным некоммерческим организациям, отвечающим определенным условиям. Подробнее с информацией о получении субсидии, ее размерах и процедуре предоставления можно ознакомиться на промостранице.

Новости законодательства от 10.08.2020 года: вычет НДС, переплата по взносам, дата увольнения

Новости законодательства от 10.08.2020 года. В этом выпуске Вы узнаете:

— Когда нельзя заявить о вычете НДС в течение трёх лет

— Должен ли ФСС возвращать переплату по взносам, если страхователь при подтверждении основного вида деятельности допустил ошибку

— Можно ли уволить сотрудника день в день, если в заявлении он не указал дату увольнения

С 2021 года вводят налоговые льготы для малого бизнеса

С 2021 года вводится переходный налоговый режим для бизнесменов, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и незначительно превысивших ее лимиты. Закон об этом публикует «Российская газета».

Изменения касаются тех, кто превысил максимальные значения дохода и средней численности работников за отчетный налоговый период — порог 150 млн рублей максимум на 50 млн рублей, а также порог 100 человек максимум на 30 человек соответственно. Сейчас «превышенцы» переводятся в таком случае с УСН на общий режим налогообложения с более высокими ставками и увеличенным количеством самих налогов.

Для бизнесменов, превысивших нормы УСН в указанных рамках, на период этого превышения будут предусмотрены ставки при объекте налогообложения «доходы» 8% вместо 6%, а также по объекту «доходы минус расходы» 20% вместо 15%.

В некоторых субъектах России предпринимателям-автовладельцам предоставленны антикризисные меры поддержки

В 10 субъектах РФ предпринимателям-автовладельцам предоставлены антикризисные меры поддержки

По информации ФНС России, опубликованной 14.05.2020, законодательные органы 10 субъектов РФ предоставили дополнительные налоговые льготы предпринимателям — владельцам налогооблагаемых транспортных средств в рамках антикризисных мер поддержки.

Так, законом Республики Адыгея от уплаты транспортного налога освобождены предприниматели, являющиеся на 01.03.2020 субъектами МСП и занятые в одном из 38 видов экономической деятельности, включая розничную торговлю легковыми автомобилями, деятельность автомобильного грузового транспорта, услуги по предоставлению мест для временного проживания.

В Республике Саха (Якутия) от транспортного налога за 2019 год освобождены предприниматели, основным видом деятельности которых на 01.03.2020 являются регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном (код ОКВЭД2 49.31.21) и междугородном (код ОКВЭД2 49.39.11) сообщении.
В Магаданской области за налоговый период 2020 года от уплаты транспортного налога освобождены ИП, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов МСП, а их основным видом деятельности на 01.03.2020 является «Деятельность сухопутного пассажирского транспорта: перевозки пассажиров в городском и пригородном сообщении» и «Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта».

В Оренбургской области за налоговый период 2019 года сумма транспортного налога снижена за 25% для предпринимателей, которые по состоянию на 01.03.2020 включены в единый реестр субъектов МСП и занимаются организацией регулярных автобусных пассажирских перевозок.

Льготы по транспортному налогу для ИП, занятых в пострадавших отраслях экономики, также предоставлены в Новгородской, Саратовской, Тюменской, Челябинской, Ярославской областях, Ямало-Ненецком автономном округе. С информацией о льготах можно ознакомиться в сервисе на сайте ФНС России — https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Льготу можно получить в беззаявительном порядке, не обращаясь в инспекцию лично. Она предоставляется на основании информации, которую налоговым органам предоставляют ГИБДД МВД России и иные ведомства. Налогоплательщики также вправе самостоятельно обратиться в любую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. Направить его можно в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика либо на бумаге по почте или иным способом.
@persontaxes

История НДФЛ в России

Президент РФ Владимир Путин предложил ввести повышенную ставку НДФЛ для граждан с доходами более 5 млн рублей в год

23 июня 2020 года президент РФ Владимир Путин в своем обращении к россиянам предложил ввести с 1 января 2021 года повышенную ставку налога на доходы физлиц (НДФЛ) для граждан с доходами более 5 млн рублей в год — 15% вместо стандартной 13%. При этом дополнительно будет облагаться только часть дохода, превышающая 5 млн рублей.

ТАСС подготовил материал об истории НДФЛ в современной России.

История

После распада СССР в России действовала прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц: чем больше доход получал россиянин в год, тем больше он платил.

В соответствии с законом РСФСР от 7 декабря 1991 года, подписанным президентом Борисом Ельциным, устанавливалась минимальная ставка НДФЛ на доходы до 42 тыс. рублей. При официальном курсе доллара в 57 копеек это соответствовало месячной зарплате, приблизительно, в $6 тыс. При превышении этой суммы налог возрастал: так, с годовых доходов от 42 тыс. до 84 тыс. рублей необходимо было заплатить 5 тыс. 40 рублей и 15% от суммы, превышающей 42 тыс. Максимальная ставка была установлена для доходов более 420 тыс. рублей — 144 тыс. 540 рублей и 60% от суммы, превышающей 420 тыс. рублей.

Уже 16 июля 1992 года в закон были внесены поправки — ставка в 12% была установлена для годовых доходов размером менее 200 тыс. рублей. К тому времени в России уже был введен свободный курс рубля, и эта сумма соответствовала месячной зарплате в $127.

В 1992 году в закон были внесены поправки, уменьшающие или освобождающие от НДФЛ некоторые виды доходов, в том числе «северные надбавки».

В 1993 году лимит для минимальной ставки в 12% был повышен до 1 млн рублей, в 1994 году — до 10 млн рублей, в 1996 году — до 12 млн рублей. С 1998 года 12% налога взимались с годового дохода размером до 20 тыс. деноминированных рублей. В 1999 году минимально облагаемый уровень был поднят сначала до 30 тыс., а затем до 50 тыс. рублей.

К концу 2000 года закон предусматривал три варианта НДФЛ. Получавшие в год до 50 тыс. рублей (в 4,2 тыс. рублей, $150 в месяц) уплачивали 13%. Годовые зарплаты от 50 тыс. до 150 тыс. рублей облагались налогом в 6 тыс. рублей и дополнительно 20% с суммы, превышающей 50 тыс. рублей. Максимальный налог платили те, кто получал доход более 150 тыс. рублей в год (42 тыс. рублей, $1,5 тыс. в месяц) — с них взимали 26 тыс. рублей и 30% с суммы, превышающей 150 тыс. рублей. Средняя месячная заработная плата в то время составляла 3,2 тыс. рублей.

С 1 января 2001 года в России вступила вторая часть Налогового кодекса РФ, которая установила плоскую шкалу НДФЛ — 13%, которая действует до сих пор. При этом существуют увеличенные или, наоборот, уменьшенные ставки для доходов, полученных от специфических видов деятельности (с крупных денежных призов, дивидендов и так далее). Освобождаются от налогообложения государственные пособия, пенсии, некоторые спортивные призы и так далее.

Дискуссии о возвращении прогрессивной шкалы

Плоская шкала НДФЛ вводилась в начале 2000-х годов для повышения собираемости налогов. Предполагалось, что она поспособствует исчезновению «черных» зарплат, и люди даже с большими доходами будут декларировать их целиком. Вопрос о возврате прогрессивной шкалы начал звучать в начале 2010-х годов: соответствующие законопроекты неоднократно вносили в Госдуму депутаты от КПРФ и «Справедливой России», но все они не получили одобрения правительства или были отклонены.

14 июня 2013 года президент РФ Владимир Путин на гражданском саммите «Группы двадцати» в Ново-Огарево заявил, что плоская шкала НДФЛ не введена «на века», хотя и позволила увеличить доходы бюджета.

Также в июне 2013 года первый вице-премьер Игорь Шувалов сказал, что считает целесообразным отмену плоской шкалы НДФЛ, но не ранее 2018 года.

30 ноября 2017 года премьер-министр Дмитрий Медведев в интервью телеканалам заявлял, что никаких решений об изменений ставки НДФЛ нет, и плоская шкала этого налога «оказалась очень удачной».

В начале 2018 года в Госдуме начали обсуждать возможность введения прогрессивной шкалы НДФЛ с небольшим повышением для больших зарплат — до 15%. В частности, такой вариант в марте 2018 года озвучил глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

7 июня 2018 года в ходе прямой линии президент РФ Владимир Путин заявил, что переход к прогрессивной шкале налогообложения нецелесообразен: «фискальный результат почти нулевой, а шума много, и ухудшение в целом инвестиционного климата очевидно».

20 февраля 2020 года министр финансов РФ Антон Силуанов в интервью РБК заявлял, что введение прогрессивной шкалы НДФЛ возможно будет после 2024 года. 

Консолидированная отчётность, налоговые преступления, обращение в госорганы

Новости законодательства от 06.07.2020 года. В этом выпуске Вы узнаете:

— Как в 2020 году составляется консолидированная финансовая отчётность

— Как изменятся правила освобождения от уголовной ответственности за налоговые преступления

— Как предложили организовать направление электронных обращений в госорганы

О моратории на возбуждение дел о банкротстве

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 428 с 6 апреля текущего года введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве. Мораторий действует в течение 6 месяцев с возможностью продления и распространяется на налогоплательщиков, работающих в наиболее пострадавших от пандемии отраслях. Перечень отраслей доступен в специальном сервисе на официальном сайте ФНС России.

 

В связи с этим Закон о банкротстве дополнен статьей 9.1, согласно которой любое лицо под действием моратория вправе заявить об отказе от применения в отношении него моратория, внеся сведения об этом в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве.

 

Мораторий приостанавливает исполнительное производство по имущественным взысканиям по требованиям, возникшим до его введения, но аресты на имущество должников и иные ограничения, наложенные в ходе исполнительного производства, при этом не снимаются. Взыскатель также не может получить принудительное исполнение путем предъявления исполнительного документа непосредственно в банк (кредитную организацию), если в отношении должника введен мораторий.

 

Согласно Федеральному закону от 08.06.2020 № 166-ФЗ должник, который подпадает под мораторий, может обратиться в арбитражный суд за судебной рассрочкой. Это право появилось у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в отношении которых по их заявлению, поданному во время моратория, введена процедура реструктуризации долгов для ИП или наблюдения для юрлица.

 

Для получения судебной рассрочки необходимо соблюсти ряд условий. Например, обратиться в суд нужно не ранее даты проведения первого собрания кредиторов. Судебная рассрочка должна, в частности, предусматривать:
— изменение сроков исполнения обязательств, просроченных на дату возбуждения дела о банкротстве;
— изменение сроков исполнения обязательств, которые включаются в реестр требований кредиторов и срок исполнения которых наступает не позднее чем через 1 год с даты предоставления судебной рассрочки;
— исполнение указанных обязательств ежемесячно равными долями в течение 1 года.

 

Теперь если в отношении ИП процедура реализации имущества завершена или прекращена, при этом более половины непогашенной по ее результатам задолженности образовалась в период действия моратория и (или) на которую была предоставлена судебная рассрочка, то к такому ИП не применяются последствия в виде 5-летнего запрета занимать должности в органах управления юрлица, осуществлять предпринимательскую деятельность или быть зарегистрированным вновь в качестве ИП.