Уставный капитал: как формировать, сколько и когда.

Любой бизнес требует вложений на старте. Если речь идет об индивидуальном предпринимателе, то он просто использует в деятельности свое личное имущество, никак его не оформляя. Но когда бизнес начинают в формате ООО, учредители вносят уставный капитал. Что это такое, на что влияет, и для чего он нужен?

Что такое уставный капитал

Сначала посмотрим, какое определение уставного капитала дает закон «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В статье 14 находим, что уставный капитал общества складывается из номинальной стоимости долей его участников. При этом размер уставного капитала и номинальная стоимость долей участников общества определяются в рублях. Это простыми словами – денежное выражение размера доли в ООО. А еще уставный капитал гарантирует ответственность общества перед контрагентами.

Минимальный размер уставного капитала

Когда-то учредить компанию можно было буквально на базе табуретки и офисного стола. Ведь уставный капитал необязательно вносился деньгами, чем некоторые учредители и пользовались.

Но сейчас минимальный размер уставного капитала ООО составляет 10 000 рублей, и вносится эта сумма именно денежными средствами. В дополнение к ней можно внести любую сумму или имущество.

В некоторых сферах минимальный размер уставного капитала ООО намного больше. Например, для частной охранной организации это 100 000 рублей. Если деятельность будет связана с предоставлением труда работников, то размер уставного капитала общества должен быть не менее 1 млн рублей.

Значительный уставный капитал потребуется для предприятия, который планирует производить этиловый спирт. Размер вложений в таком случае должен составлять от 10 млн рублей. Еще больше уставный капитал для страховщиков – 300 млн рублей, и эта сумма умножается на специальные коэффициенты.

И хотя закон позволяет регистрацию обычного ООО с минимальными вложениями, надо понимать, что в этом есть определенные риски.

  1. Банк может отказать в открытии расчетного счета, так как минимальный размер капитала является одним из негативных признаков клиента (п. 6.2 Положения Банка России от 02.03.2012 N 375-П).
  2. За операциями общества с ограниченной ответственностью с минимальным капиталом осуществляется дополнительный контроль (Методические рекомендации, утвержденные Банком России 02.04.2015 N 10-МР и 15.07.2015 N 17-МР).
  3. ФНС и суды отмечают, что компании с мизерными вложениями часто создаются для участия в налоговых схемах, поэтому находятся под подозрением, а контрагентам не рекомендуется заключить с ними сделки.

Максимальный уставной капитал ООО законом не ограничен. Но надо знать, что заявленная сумма должна обеспечиваться стоимостью чистых активов общества. Если это не так, то уставный капитал должен быть уменьшен.

В каком виде вносится уставный капитал

Как мы уже сказали, минимальный размер УК формируется только денежными средствами. Но учредители могут в дополнение к 10 000 рублям внести не только деньги, но и имущество.

Это вещи, недвижимость, а также доли в других компаниях, государственные и муниципальные облигации, интеллектуальные права и права по лицензионным договорам, которые можно оценить в деньгах. При этом устав общества может определять, что какие-то виды имущества не могут быть внесены в уставный капитал ООО.

Когда надо внести уставный капитал

Всего лишь несколько лет назад половина УК вносилась на специальный счет еще до регистрации общества. Но сейчас уставный капитал ООО только указывают в форме Р11001, а оплатить его надо в течение четырех месяцев после создания компании.

Интересно, что специальной санкции за срыв этого срока закон не устанавливает. Но соответствующие штрафы могут установить владельцы компании в договоре об учреждении.

Если только некоторые участники не оплатили доли в уставном капитале, то они переходят к обществу. А компания, в которой вообще нет оплаченных долей УК, может быть принудительно ликвидирована по решению ФНС.

Внесение уставного капитала

Итак, мы разобрались в том, что такое уставной капитал и когда его надо внести. Теперь о том, как именно это сделать.

Если доля в уставном капитале общества вносится денежными средствами, то деньги перечисляют на расчетный счет ООО или вносят в кассу. В качестве основания платежа в документах (платежном поручении или приходно-кассовом ордере) надо указать, что это именно оплата доли на основании решения об учреждении.

Если доля в уставном капитале оплачивается имуществом, надо произвести его независимую оценку. Денежная оценка единогласно утверждается общим собранием или решением единственного учредителя. Имущество передается по акту приемки-передачи, но дополнительно могут потребоваться:

  • регистрация права собственности на недвижимость;
  • отчуждение исключительного или другого интеллектуального права по договору;
  • нотариальное заверение передачи доли в другом обществе.

Обязательного документа, подтверждающего оплату доли в уставном капитале общества, не установлено, но можно составить его в свободной форме. В справке об оплате директор ООО подтверждает внесение денег или передачу имущества от конкретного участника. Кроме того, внесение доли отражается в бухгалтерских документах.

Что можно делать с уставным капиталом

Уставный капитал ООО – это активы, предназначенные для ведения бизнеса. Это не замороженный ресурс, который отложен для гарантий перед кредиторами. Деньги, внесенные в качестве уставного капитала, можно тратить на нужды компании. А имуществом, внесенным в ООО и принятым на баланс, надо пользоваться по назначению.

Что дает доля в уставном капитале ООО

Доли в УК распределяются в процентах или дроби. На практике чаще всего применяют первый способ. В таком случае общий уставный капитал принимается за 100%, а доли в нем могут быть в любом соотношении. Например, 99% и 1%; 60% и 40%; 13%, 37% и 50%. Учитывая, что в ООО может быть до 50 участников, количество вариантов распределения долей практически безгранично.

По сути, размер доли в УК отражает ту часть бизнеса, которая принадлежит конкретному участнику общества. Самое главное, что дает доля в ООО – это право на часть заработанной в бизнесе прибыли. По умолчанию, часть прибыли должна соответствовать размеру доли участника, но так бывает не всегда. Уставом можно установить другой порядок распределения прибыли — непропорционально доле.

Долю в ООО можно отчуждать (продать, заложить, дарить), но часто для этого требуется соответствующее условие в уставе. Ну и конечно, доля дает право участвовать в управлении компанией, в частности, через голосование по важным вопросам на общих собраниях.

У доли есть номинальная стоимость, заявленная при регистрации. Однако в хорошо работающем бизнесе принимается в расчет другая стоимость – реальная, которая должна быть существенно выше номинала. Действительная стоимость доли рассчитывается в порядке, установленном в статье 23 закона «Об ООО». Производит расчет бухгалтер на основании величины чистых активов общества.

Если участник выходит из ООО (такая возможность должна быть прямо предусмотрена уставом), то доля переходит к обществу, а ему выплачивается ее действительная стоимость.

При ликвидации компания сначала должна провести все расчеты: с работниками, бюджетом, кредиторами. Если после этого осталось имущество, оно распределяется между участниками пропорционально долям в УК.

Автор: Лариса Бодрова

Безопасно ли работать с наличкой в 2021 году

 

00:00 ОБНАЛ 2021 — 16 признаков, которые вызовут подозрения ФНС!

00:27 Обналичивание денег нужно всем ИП и малому бизнесу

01:30 Центробанк — указание №5999-У

03:32 Несовпадение характера операции или сделки…

04:09 Запутанный экономический смысл сделки…

04:59 Денежные переводы со счета в другой банк…

06:00 Операции по разным организациям с одного IP-адреса…

06:30 Возмещение НДС в сумме…

06:53 Регулярные зачисления на счет физлиц…

07:15 Тразитные операции…

08:56 Повышенное внимание к почтовым переводам или…

09:14 Право Банка считать подозрительной…

10:00 ИП перечисляющее средства на…

10:12 Операции по зачислению средства на…

10:33 Снятие наличных с…

10:50 Получение денег от…

11:13 Денежные поступления и…

11:38 Платежи по договорам…

12:04 Различные финансовые…

12:34 Что в Итоге?

Допрос свидетеля в налоговой инспекции! / Как происходит первый допрос в налоговой?

Вас вызывают на допрос в налоговую и вы не знаете как себя вести на допросе, значит это видео для вас! Сегодня мы покажем, как происходит допрос в налоговой. Так как допросы свидетелей уже давно стали обычными мероприятиями налогового контроля для большинства, то и каждому предпринимателю, как физическому лицу, так и юридическому лицу необходимо знать, что происходит на допросе в налоговой. И в этом видео расскажем, как происходит первый допрос в налоговой, как необходимо отвечать на прямые вопросы и что происходит, если на допросе в налоговой свидетель врет. Обо всем этом и не только смотрите в сегодняшнем выпуске!

Напишите в комментариях, были ли вы на допросе в налоговой и как проходил ваш допрос?

Обучение на курсах по профессии «Налоговый консультант»

Обучение на курсах по профессии «Налоговый консультант»

В современном мире с каждым годом увеличивается конкуренция между желающими получить хорошо оплачиваемую работу. Работодатели отдают предпочтение профессионалам, владеющим дополнительными знаниями в смежных профессиях. Поэтому «Высшая Школа Экономики Институт Профессиональных Бухгалтеров и Аудиторов» работает в Казахстане и России и представлена официальными сайтами www.hseipaa.kz и hseipaa.ru делает отличное предложение – обучение профессии, которая необходима, чтобы улучшить свою жизнь и построить успешную карьеру. Эта профессия на стыке юриспруденции и экономики.

Какие особенности у профессии?

Окончив курсы налоговых консультантов, слушатели получают знания по востребованной профессии. Налоговый консультант работает с юридическими и физическими лицами по таким направлениям:

  • консультации по вопросам налогообложения;
  • помогает в организации и ведении налогового учёта;
  • разъясняет практику применения законодательства о налогах и сборах;
  • помогает решать вопросы оптимизации налогового обложения;
  • устраняет ошибки, связанные с неправильным исчислением налогов;
  • представляет и защищает интересы налогоплательщиков в судебных и других инстанциях;
  • оказывает услуги по проведению экспертизы документов налогоплательщика.

Специалист данной профессии необходим в штате любой компании независимо от формы собственности, а также можно открыть свою фирму и заниматься частными консультациями.

Кто обычно обучается на курсах?

Всех слушателей можно разделить на несколько групп. В основном это такие группы:

  • Слушатели без опыта. Обычно это студенты или слушатели, которые ещё ищут себя в разных профессиях. Курс помогает получить знания и первую профессию;
  • Вчерашние студенты и работающие специалисты. В основном имеют опыт работы по профессии, но им необходимо повысить квалификацию;
  • Руководители отделов и компаний. Как правило, они проходят обучение, чтобы самостоятельно разбираться в текущих вопросах и, при необходимости, проконтролировать работу подчинённых.

Какие бывают формы обучения?

Можно обучаться в группе или индивидуально. А из форм обучения можно выбрать очную или дистанционную. Очная проходит в аудитории учебного заведения, а дистанционная через интернет. В дистанционном режиме курсы просматриваются в записи, а вопросы можно задавать в чат, писать на электронную почту или спрашивать по телефону.

Что получают слушатели?

После окончания курсов каждый слушатель кроме приобретённых знаний, которые он может опробовать на практике, получает сертификат государственного образца об окончании обучения. Кроме этого у выпускника остаются учебные материалы – методички, справочники и т.д., которые помогут, при необходимости, освежить полученные знания.

Деофшоризация в России набирает обороты

Россия приступила к радикальной деофшоризации экономики – именно так стоит понимать недавнее решение денонсировать налоговое соглашение с Нидерландами. Результатом должно стать то, что крупнейшие компании станут уплачивать в российский бюджет гораздо больше налогов, а их доходы перестанут уходить из нашей страны на Запад. Однако есть у происходящего и свои подводные камни.

Необходимость денонсации межправительственного соглашения с Нидерландами об избежании двойного налогообложения, подписанного еще в 1996 году, возникла в связи с тем, что нидерландская сторона не приняла предложенные Россией условия пересмотра аналогичных соглашений с Кипром, Люксембургом и Мальтой. С этими странами уже удалось договориться о повышении базовой ставки налога на отчисляемые в их юрисдикцию дивиденды и проценты до 15% (ранее она фактически была нулевой).

Однако Нидерланды настаивали на расширении перечня доходов, которые должны облагаться налогом по пониженным ставкам. Поэтому еще в конце прошлого года Минфин РФ запустил процесс денонсации соглашения через Госдуму. На днях принятый законопроект подписал президент России.

Несговорчивый офшор

Как поясняли российские власти, соглашение с Нидерландами позволяет выводить прибыль из России в виде дивидендов и процентов, уплачивая налог на нее по эффективной ставке в 2-3%, тогда как в России ставка для юрлиц составляет 15% по дивидендам и 20% по процентам, а для физлиц-нерезидентов – 15%. В пояснительной записке к законопроекту говорится, что в 2017-2019 годах объем выплат из России в Нидерланды в виде дивидендов составил 750,8 млрд рублей, в виде процентов – 459,2 млрд рублей, итого – более 1,2 трлн рублей. Налогов же по этим выплатам было удержано всего порядка 33 млрд рублей, то есть менее 3%. После прекращения действия соглашения с 1 января 2022 года при отчислении дивидендов и процентов в Нидерланды налоги придется выплачивать по обычной российской ставке.

Денонсация соглашения с Нидерландами, поясняют юристы налоговой практики компании «Клифф» Яна Лозбинева и Полина Аксенова, для российских компаний означает повышение так называемого налога у источника до 15% по дивидендам и до 20% по процентам и роялти без возможности применения каких-либо льготных ставок и зачета налога, уплаченного в другой стране. Иными словами, фактически становится возможным двойное налогообложение. В рамках же пересмотренных соглашений с Мальтой, Кипром и Люксембургом, добавляют юристы, остались некоторые льготы по дивидендам и процентам (соответственно, 5% и 15%), однако круг их потенциальных пользователей был сильно сужен.

Нидерланды уже выразили готовность вести борьбу за сохранение соглашения. «Несмотря на то, что прекращение действия соглашения является шагом в неверном направлении, оно не является необратимым. И Нидерланды, и Российская Федерация выиграют от хорошо функционирующего соглашения об избежании двойного налогообложения. Поэтому Нидерланды продолжат свои усилия по налаживанию диалога и решению проблемы до конца года», – цитирует РИА «Новости» письмо нидерландского Минфина депутатам парламента страны.

Между тем вопросов к налоговой прозрачности Нидерландов остается немало. Исследователи международной сети Tax Justice Network, занимающейся проблемами налоговых гаваней, в марте этого года опубликовали антирейтинг десяти юрисдикций, наиболее способствующих злоупотреблениям в корпоративном налогообложении. Нидерланды в нем оказались на четвертом месте после трех заморских территорий Великобритании. Еще трем странам из этого списка – Гонконгу, Сингапуру и Швейцарии – вскоре также, скорее всего, будет предложено пересмотреть налоговые соглашения с Россией.Справедливости ради стоит отметить, что вопрос о том, являются ли Нидерланды офшорной зоной, не имеет однозначного ответа. Например, в списке офшорных юрисдикций, представленных на официальном портале Федеральной налоговой службы РФ, эта страна не значится, хотя присутствуют некоторые ее заморские территории, такие как Аруба, Кюрасао и Сен-Мартен. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), напротив, включает Нидерланды в число офшоров, но в так называемый белый список, к которому относятся юрисдикции, в достаточной степени внедрившие международные налоговые стандарты – к таковым на сегодняшний день относится подавляющее большинство налоговых гаваней.

«Клуб богатых стран, определяющих глобальные правила корпоративного налогообложения, несет ответственность за более чем две трети глобальных нарушений в этой сфере. Эти страны среди наиболее активно помогающих транснациональным корпорациям платить меньше налогов, чем они ожидают», – говорится в исследовании. В общей сложности благодаря использованию этих юрисдикций во всем мире компаниями ежегодно недоплачивается 166 млрд долларов налогов.

Плата за респектабельность

Среди российских бизнесменов Нидерланды всегда считались очень респектабельной юрисдикцией. Достаточно привести лишь несколько примеров компаний, головные структуры которых зарегистрированы в Нидерландах: «Яндекс», оператор розничных сетей X5 Retail Group, холдинговая компания мобильного оператора «Билайн» VEON. Головной офис международного подразделения Газпрома Gazprom EP International также находится в Амстердаме.

Если Мальта и Кипр чаще использовались средним и крупным бизнесом для возврата инвестиций в Россию, то Нидерланды рассматривались российскими компаниями как юрисдикция для выхода на зарубежные рынки, отмечает эксперт по налоговому праву, генеральный директор Национальной юридической компании «Митра» Юрий Мирзоев. Поэтому, по его мнению, расторжение налогового соглашения с Нидерландами окажется более болезненным для реально действующих российских компаний, ориентированных на внешнюю экспансию. Теперь им придется платить налоги и в Нидерландах, и в России, что скажется на себестоимости их продукции.

Конечно, эти компании могут поискать другие юрисдикции с похожими налоговыми режимами, однако любая реорганизация сопряжена с дополнительным налогообложением. В Нидерландах, поясняет эксперт, придется внести разовый платеж за перерегистрацию, а кроме того, у нидерландских налоговых органов могут возникнуть вопросы к российским компаниям, вели ли они в стране реальную деятельность. Если выяснится, что юрисдикция использовалась для оптимизации налогообложения, а компания присутствовала в Нидерландах лишь номинально, ей могут быть доначислены налоги.

В случае окончательной денонсации соглашения с Нидерландами, добавляют Яна Лозбинева и Полина Аксенова, компании будут рассматривать несколько вариантов. Первый – увеличение своих налоговых бюджетов в связи с ростом ставок налогообложения. Второй – отказ от льготных транзакций, то есть выплаты дивидендов, процентов и роялти из России. Третий – ликвидация компании или ее перемещение в другую страну. Четвертый – признание компании налоговым резидентом РФ или ее перемещение в российские специальные административные районы (САР) – отечественные аналоги офшорных зон, созданные на острове Русский в Приморском крае и на остове Октябрьский в Калининградской области. Возможны и иные варианты.

Деофшоризация в теории и на практике

Лидеры отечественного бизнеса восприняли новость о денонсации налоговых соглашений по-разному, говорит вице-президент инвестиционной компании QBF Максим Федоров. С одной стороны, по его словам, представители Российского союза промышленников и предпринимателей высказывали опасения относительно снижения привлекательности российских проектов после разрыва налогового соглашения с Нидерландами. Среди вероятных последствий этого назывались отток капитала из России и снижение курса акций тех предприятий, которые выбрали Нидерланды в качестве юрисдикции. С другой стороны, некоторые российские компании, работающие в Нидерландах, настроены весьма оптимистично, констатирует Федоров.

«Когда мы рассматриваем нахождение в той или иной юрисдикции, мы исходим не из того, как поменялось законодательство, а из того, какие потребности есть у бизнеса. На сегодняшний момент группа зарегистрирована в Нидерландах, и мы пока не рассматриваем переход в другие юрисдикции», – заявил недавно в кулуарах Петербургского международного экономического форума глава X5 Retail Group Игорь Шехтерман (цитата по «Интерфаксу»).

Аналогичная ситуация сложилась и после изменения налоговых соглашений с Кипром и Мальтой. Несмотря на изменение налоговых ставок, массовых закрытий российских кипрских структур или их перерегистрации в РФ на данный момент не произошло, констатируют Яна Лозбинева и Полина Аксенова. По их словам, многие компании принимают решение о создании иностранного холдинга не только в связи с возможностью налоговой оптимизации, но и для выхода на европейский рынок, доступа к судопроизводству по английскому праву, возможностью диверсифицировать экономические страновые и валютные риски и по иным неналоговым причинам.

Оптимизация налогов – далеко не единственная и даже не основная причина того, почему российский бизнес активно использовал и продолжает использовать офшоры,

соглашается Юрий Мирзоев. По его мнению, делать вывод о том, как последние изменения в налоговых соглашениях повлияли на деофшоризацию российской экономики, пока преждевременно.

С одной стороны, признает эксперт, можно говорить о том, что правительство России стремится не полностью побороть офшоризацию, а изыскать в бюджет дополнительные средства с компаний, работающих через офшоры. С другой – даже несмотря на повышение ставок налогообложения процентов и дивидендов для Кипра и Мальты, не исключено, что многие компании не откажутся от этих юрисдикций. Более того, возможно, что те российские компании, которые раньше работали в Нидерландах, перерегистрируются на Кипре или на Мальте.

Деофшоризация любой экономики, включая российскую, очень длительный процесс. Во многом успех зависит не столько от мер ограничительного характера, сколько от повышения привлекательности внутреннего инвестиционного климата, уверен доцент экономического факультета РУДН Андрей Гиринский. Иными словами, бизнесу должно быть выгодно инвестировать и хранить денежные средства и иные активы в России – в этом случае процесс деофшоризации пойдет намного успешнее.

Текст: Михаил Кувырко

МИНИСТР ИДЁТ ВА-БАНК. ДЛЯ КОГО В РОССИИ ПОДНИМУТ НАЛОГИ?

МИНИСТР ИДЁТ ВА-БАНК. ДЛЯ КОГО В РОССИИ ПОДНИМУТ НАЛОГИ?

Стране вновь необходима так называемая донастройка налоговой системы. Обещания главы Минфина, данные в 2018 году, что фискальную нагрузку не будут менять как минимум шесть лет, оказались фикцией.

Власть уже объявила о неизбежности повышения налогов. Как всегда, подобные инициативы основаны на желании улучшить жизнь в России. Однако есть сомнения, что данные новации будут этому способствовать.

Нам вновь нужна донастройка налоговой системы, – считает глава Минэкономразвития Максим Решетников. По его словам, бизнесмены, которые не примут участия в новом инвестцикле, должны быть готовы отдавать в госбюджет больше средств, чем ранее. Данным шагом, по версии чиновников, в стране будут стимулироваться инвестиции.

«В моём понимании стимулировать инвестиции нужно другим способом. Не путём повышения налогов либо разговора об этом, а путём, наоборот, снижения налогов. То есть самым хорошим примером является создание экономических свободных зон, когда мы, например, берём Калужскую область и создаём условия. И сразу же потекли инвестиции, стали создаваться заводы, рабочие места, всё остальное, – отметил в беседе с «Первым русским» юрист, специалист по налоговому праву Алексей Гатин. – С точки зрения того, что бизнес ограничивают или хотят повысить налоговую нагрузку на вывод дивидендов, в моём понимании это неправильный подход. Бизнес и так платит достаточно много налогов».

Чиновники понимают, что изменения необходимо проводить аккуратно. Они осознают, что увеличение фискальной нагрузки может привести к дестабилизации в обществе.

«У нас на сегодняшний момент большие запасы фонда национального благосостояния – как уже ранее обсуждали, там, по-моему, 13,5 триллиона рублей. И вместо стимулирования предпринимателей и компаний к тому, чтобы они делали техническое перевооружение, как раньше делалось, предоставлялась льгота по налогу на имущество, мы опять переходим к увеличению налоговой нагрузки, – продолжил дискуссию в эфире председатель комитета по налогам Московского отделения «Опоры России» Сергей Зеленов. – Сейчас обсуждается и увеличение налоговой нагрузки в виде прогрессивной шкалы, и увеличение налоговой нагрузки в виде повышения налога на прибыль для компаний, которые таким или иным образом выводят деньги за рубеж. Но это звучит негативно – на самом деле, помимо дивидендов, есть ещё закупка оборудования. Теперь мы говорим, что будем увеличивать налоги для тех, кто не производит технического перевооружения, то есть зарабатывает деньги себе. И на фоне резкого падения экономики, достаточно в такой стабильно плохой ситуации огромного фонда национального благосостояния, который почему-то не направляется на развитие экономики, мы говорим, что будем дожимать живых ещё предпринимателей».

В кризис не повышают налоги – это аксиома. Однако не всё так однозначно. Сейчас предлагают повысить налоги для тех, кто уводит в офшоры полученную в России сверхприбыль через большие дивиденды своим акционерам.

Действительно, разговоры идут о том, чтобы повысить налог на дивиденды. Посмотрите, малый бизнес в 90% случаев вообще дивиденды ни разу за всю свою историю не выводит. То есть фактически этот бизнес работает ради того, чтобы получать зарплату и содержать какой-то коллектив, – говорит генеральный директор юридической компании Алексей Петропольский. – Люди этих дивидендов не видят годами. Я лично сам выводил только, наверное, раза четыре дивиденды. В основном работаем на зарплату. Если говорить о том, кому можно и нужно повысить налоги, то это только крупным корпорациям, которые зарабатывают сегодня сверхприбыли. И которые действительно выплачивают своим акционерам сотни миллионов бонусов каждый год. И куда эти деньги уходят? Конечно же, не в экономику обратно. Они уходят в покупку дач за рубежом, оплату образования детям за рубежом. Ну и в целом просто жизнь, которая никак не относится к России. Вот здесь, действительно, можно повышать.

Согласен, можно поддержать эту новеллу. Главное, чтобы олигархи не откупились от этого, как это уже произошло с так называемыми контролируемыми иностранными компаниями, а простой народ не стал, простите, крайним в очередной истории по улучшению жизни в России.

К концу 2022 года ФНС введет Единый налоговый платеж для компаний и предпринимателей

К концу следующего года ФНС России введет Единый налоговый платеж для компаний и индивидуальных предпринимателей. Об этом заявил глава налогового ведомства Даниил Егоров в интервью телеканалу «Россия-24».

Опыт уже есть. В 2019 году ФНС ввела ЕНП для физических лиц. Налогоплательщику достаточно внести один платеж, а налоговая самостоятельно разнесет необходимые суммы, когда придет срок платежа. Это экономит время граждан и позволяет избежать ситуаций, когда человек случайно забыл о сроке уплаты и ему начинают начислять пени.

Ситуация с бизнесом сложнее. Помимо различных сроков уплаты тех и иных налогов, необходимо внимательно заполнять платежки. Ошибка в КБК или ОКТМО приводит к появлению так называемых «технических» долгов, поискам платежа и блокировкам счетов.

«Образовалась ситуация, при которой вариаций заполнения платежки 900 трлн. Из этого следует около 30 млн ошибок в год. Это зачеты, это поиск своих платежей, это пени, это дополнительная работа, нервы, деньги для налогоплательщиков. Мы поставили перед собой задачу, а можем ли мы сделать так, чтобы мы стали неким клиринговым центром, когда плачу один платеж, а вы сами разбивайте по прозрачным правилам, куда это нужно государству», — пояснил Даниил Егоров.

Он уточнил, что ФНС сейчас активно сотрудничает с Федеральным Казначейством, ожидается, что к концу следующего года будет запущен продукт, который снимет большое количество проблем налогоплательщиков и упростит уплату налогов.

Он также рассказал, что ФНС России разработала технологию, которая позволит получать социальные вычеты на лекарства в упрощенном виде. При этом он уточнил, что речь идет только о тех покупках, которые человек сам внесет в систему.

«Если эта технология устроит Министерство финансов, Правительство и, конечно, Думу, мы будем готовы перейти на то, что эти чеки будут автоматически считываться системой. Мы читаем только те чеки, которые сам человек идентифицировал, что именно он купил. Если мы даже сейчас посмотрим на чек, то увидим, что там данных о человеке нет. Чтобы привязать чек к покупке конкретного человека, он должен сказать это, и только тогда автоматизировать. Поэтому к тем, кто не хочет этого делать, никаких вопросов нет. Но тем, кто хочет, мы предоставим такую услугу, которая позволит, автоматически опознавая его, грузить чеки в Личный кабинет, и за ним останется только выбрать счет, на который получить деньги», — пояснил Даниил Егоров.

Подробности смотрите в эфире телеканала «Россия 24».

Video Player

Организация оплачивает кандидатам анализ на коронавирус — Минфин не разрешает учесть расходы

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 22 апреля 2021 г. N 03-03-06/1/30494

Вопрос:

В сложившейся в связи с пандемией коронавируса ситуации руководством организации принимается решение о проведении тестирования работников на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней.

Могут ли расходы, понесенные организацией либо компенсированные работникам, прошедшим тестирование за свой счет, или кандидатам на вакантные должности относиться к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, в случае если такое тестирование проводится в обособленных подразделениях организации, расположенных в регионах, где органами местного самоуправления не издавалось законов, обязывающих работодателей провести соответствующие мероприятия, то есть проведение данных мероприятий является инициативой работодателя?

 

Ответ:

 

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 16.02.2020 и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в целях налогообложения прибыли организаций налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса). При этом расходами признаются любые обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), произведенные (понесенные) налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно пункту 2 статьи 252 Кодекса расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

Подпунктом 7 пункта 1 статьи 264 Кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, отнесены, в частности, расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Статьей 212 Трудового кодекса Российской Федерации обязанности по обеспечению безопасных условий и охраны труда возлагаются на работодателя.

Так, пунктом 1 статьи 39 Федерального закона от 30.03.1999 N 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» (далее — Федеральный закон N 52-ФЗ) установлено, что на территории Российской Федерации действуют федеральные санитарные правила, утвержденные федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим федеральный государственный санитарно-эпидемиологический надзор, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Соблюдение санитарных правил является обязательным для граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц (пункт 3 статьи 39 Федерального закона N 52-ФЗ).

Таким образом, расходы организаций на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней, направленные на выполнение требований действующего законодательства Российской Федерации в части обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 Кодекса.

При этом возмещение расходов кандидатам на вакантные должности на тестирование на COVID-19 не может быть учтено в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку такие расходы не соответствуют требованиям статьи 252 Кодекса.

 

Заместитель директора Департамента

А.А.СМИРНОВ

22.04.2021