0

Новости законодательства от 10.08.2020 года: вычет НДС, переплата по взносам, дата увольнения

Новости законодательства от 10.08.2020 года. В этом выпуске Вы узнаете:

— Когда нельзя заявить о вычете НДС в течение трёх лет

— Должен ли ФСС возвращать переплату по взносам, если страхователь при подтверждении основного вида деятельности допустил ошибку

— Можно ли уволить сотрудника день в день, если в заявлении он не указал дату увольнения

0

С 2021 года вводят налоговые льготы для малого бизнеса

С 2021 года вводится переходный налоговый режим для бизнесменов, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и незначительно превысивших ее лимиты. Закон об этом публикует «Российская газета».

Изменения касаются тех, кто превысил максимальные значения дохода и средней численности работников за отчетный налоговый период — порог 150 млн рублей максимум на 50 млн рублей, а также порог 100 человек максимум на 30 человек соответственно. Сейчас «превышенцы» переводятся в таком случае с УСН на общий режим налогообложения с более высокими ставками и увеличенным количеством самих налогов.

Для бизнесменов, превысивших нормы УСН в указанных рамках, на период этого превышения будут предусмотрены ставки при объекте налогообложения «доходы» 8% вместо 6%, а также по объекту «доходы минус расходы» 20% вместо 15%.

В некоторых субъектах России предпринимателям-автовладельцам предоставленны антикризисные меры поддержки

В 10 субъектах РФ предпринимателям-автовладельцам предоставлены антикризисные меры поддержки

По информации ФНС России, опубликованной 14.05.2020, законодательные органы 10 субъектов РФ предоставили дополнительные налоговые льготы предпринимателям — владельцам налогооблагаемых транспортных средств в рамках антикризисных мер поддержки.

Так, законом Республики Адыгея от уплаты транспортного налога освобождены предприниматели, являющиеся на 01.03.2020 субъектами МСП и занятые в одном из 38 видов экономической деятельности, включая розничную торговлю легковыми автомобилями, деятельность автомобильного грузового транспорта, услуги по предоставлению мест для временного проживания.

В Республике Саха (Якутия) от транспортного налога за 2019 год освобождены предприниматели, основным видом деятельности которых на 01.03.2020 являются регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном (код ОКВЭД2 49.31.21) и междугородном (код ОКВЭД2 49.39.11) сообщении.
В Магаданской области за налоговый период 2020 года от уплаты транспортного налога освобождены ИП, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов МСП, а их основным видом деятельности на 01.03.2020 является «Деятельность сухопутного пассажирского транспорта: перевозки пассажиров в городском и пригородном сообщении» и «Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта».

В Оренбургской области за налоговый период 2019 года сумма транспортного налога снижена за 25% для предпринимателей, которые по состоянию на 01.03.2020 включены в единый реестр субъектов МСП и занимаются организацией регулярных автобусных пассажирских перевозок.

Льготы по транспортному налогу для ИП, занятых в пострадавших отраслях экономики, также предоставлены в Новгородской, Саратовской, Тюменской, Челябинской, Ярославской областях, Ямало-Ненецком автономном округе. С информацией о льготах можно ознакомиться в сервисе на сайте ФНС России — https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Льготу можно получить в беззаявительном порядке, не обращаясь в инспекцию лично. Она предоставляется на основании информации, которую налоговым органам предоставляют ГИБДД МВД России и иные ведомства. Налогоплательщики также вправе самостоятельно обратиться в любую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. Направить его можно в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика либо на бумаге по почте или иным способом.
@persontaxes

История НДФЛ в России

Президент РФ Владимир Путин предложил ввести повышенную ставку НДФЛ для граждан с доходами более 5 млн рублей в год

23 июня 2020 года президент РФ Владимир Путин в своем обращении к россиянам предложил ввести с 1 января 2021 года повышенную ставку налога на доходы физлиц (НДФЛ) для граждан с доходами более 5 млн рублей в год — 15% вместо стандартной 13%. При этом дополнительно будет облагаться только часть дохода, превышающая 5 млн рублей.

ТАСС подготовил материал об истории НДФЛ в современной России.

История

После распада СССР в России действовала прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц: чем больше доход получал россиянин в год, тем больше он платил.

В соответствии с законом РСФСР от 7 декабря 1991 года, подписанным президентом Борисом Ельциным, устанавливалась минимальная ставка НДФЛ на доходы до 42 тыс. рублей. При официальном курсе доллара в 57 копеек это соответствовало месячной зарплате, приблизительно, в $6 тыс. При превышении этой суммы налог возрастал: так, с годовых доходов от 42 тыс. до 84 тыс. рублей необходимо было заплатить 5 тыс. 40 рублей и 15% от суммы, превышающей 42 тыс. Максимальная ставка была установлена для доходов более 420 тыс. рублей — 144 тыс. 540 рублей и 60% от суммы, превышающей 420 тыс. рублей.

Уже 16 июля 1992 года в закон были внесены поправки — ставка в 12% была установлена для годовых доходов размером менее 200 тыс. рублей. К тому времени в России уже был введен свободный курс рубля, и эта сумма соответствовала месячной зарплате в $127.

В 1992 году в закон были внесены поправки, уменьшающие или освобождающие от НДФЛ некоторые виды доходов, в том числе «северные надбавки».

В 1993 году лимит для минимальной ставки в 12% был повышен до 1 млн рублей, в 1994 году — до 10 млн рублей, в 1996 году — до 12 млн рублей. С 1998 года 12% налога взимались с годового дохода размером до 20 тыс. деноминированных рублей. В 1999 году минимально облагаемый уровень был поднят сначала до 30 тыс., а затем до 50 тыс. рублей.

К концу 2000 года закон предусматривал три варианта НДФЛ. Получавшие в год до 50 тыс. рублей (в 4,2 тыс. рублей, $150 в месяц) уплачивали 13%. Годовые зарплаты от 50 тыс. до 150 тыс. рублей облагались налогом в 6 тыс. рублей и дополнительно 20% с суммы, превышающей 50 тыс. рублей. Максимальный налог платили те, кто получал доход более 150 тыс. рублей в год (42 тыс. рублей, $1,5 тыс. в месяц) — с них взимали 26 тыс. рублей и 30% с суммы, превышающей 150 тыс. рублей. Средняя месячная заработная плата в то время составляла 3,2 тыс. рублей.

С 1 января 2001 года в России вступила вторая часть Налогового кодекса РФ, которая установила плоскую шкалу НДФЛ — 13%, которая действует до сих пор. При этом существуют увеличенные или, наоборот, уменьшенные ставки для доходов, полученных от специфических видов деятельности (с крупных денежных призов, дивидендов и так далее). Освобождаются от налогообложения государственные пособия, пенсии, некоторые спортивные призы и так далее.

Дискуссии о возвращении прогрессивной шкалы

Плоская шкала НДФЛ вводилась в начале 2000-х годов для повышения собираемости налогов. Предполагалось, что она поспособствует исчезновению «черных» зарплат, и люди даже с большими доходами будут декларировать их целиком. Вопрос о возврате прогрессивной шкалы начал звучать в начале 2010-х годов: соответствующие законопроекты неоднократно вносили в Госдуму депутаты от КПРФ и «Справедливой России», но все они не получили одобрения правительства или были отклонены.

14 июня 2013 года президент РФ Владимир Путин на гражданском саммите «Группы двадцати» в Ново-Огарево заявил, что плоская шкала НДФЛ не введена «на века», хотя и позволила увеличить доходы бюджета.

Также в июне 2013 года первый вице-премьер Игорь Шувалов сказал, что считает целесообразным отмену плоской шкалы НДФЛ, но не ранее 2018 года.

30 ноября 2017 года премьер-министр Дмитрий Медведев в интервью телеканалам заявлял, что никаких решений об изменений ставки НДФЛ нет, и плоская шкала этого налога «оказалась очень удачной».

В начале 2018 года в Госдуме начали обсуждать возможность введения прогрессивной шкалы НДФЛ с небольшим повышением для больших зарплат — до 15%. В частности, такой вариант в марте 2018 года озвучил глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

7 июня 2018 года в ходе прямой линии президент РФ Владимир Путин заявил, что переход к прогрессивной шкале налогообложения нецелесообразен: «фискальный результат почти нулевой, а шума много, и ухудшение в целом инвестиционного климата очевидно».

20 февраля 2020 года министр финансов РФ Антон Силуанов в интервью РБК заявлял, что введение прогрессивной шкалы НДФЛ возможно будет после 2024 года. 

Консолидированная отчётность, налоговые преступления, обращение в госорганы

Новости законодательства от 06.07.2020 года. В этом выпуске Вы узнаете:

— Как в 2020 году составляется консолидированная финансовая отчётность

— Как изменятся правила освобождения от уголовной ответственности за налоговые преступления

— Как предложили организовать направление электронных обращений в госорганы

О моратории на возбуждение дел о банкротстве

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 428 с 6 апреля текущего года введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве. Мораторий действует в течение 6 месяцев с возможностью продления и распространяется на налогоплательщиков, работающих в наиболее пострадавших от пандемии отраслях. Перечень отраслей доступен в специальном сервисе на официальном сайте ФНС России.

 

В связи с этим Закон о банкротстве дополнен статьей 9.1, согласно которой любое лицо под действием моратория вправе заявить об отказе от применения в отношении него моратория, внеся сведения об этом в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве.

 

Мораторий приостанавливает исполнительное производство по имущественным взысканиям по требованиям, возникшим до его введения, но аресты на имущество должников и иные ограничения, наложенные в ходе исполнительного производства, при этом не снимаются. Взыскатель также не может получить принудительное исполнение путем предъявления исполнительного документа непосредственно в банк (кредитную организацию), если в отношении должника введен мораторий.

 

Согласно Федеральному закону от 08.06.2020 № 166-ФЗ должник, который подпадает под мораторий, может обратиться в арбитражный суд за судебной рассрочкой. Это право появилось у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в отношении которых по их заявлению, поданному во время моратория, введена процедура реструктуризации долгов для ИП или наблюдения для юрлица.

 

Для получения судебной рассрочки необходимо соблюсти ряд условий. Например, обратиться в суд нужно не ранее даты проведения первого собрания кредиторов. Судебная рассрочка должна, в частности, предусматривать:
— изменение сроков исполнения обязательств, просроченных на дату возбуждения дела о банкротстве;
— изменение сроков исполнения обязательств, которые включаются в реестр требований кредиторов и срок исполнения которых наступает не позднее чем через 1 год с даты предоставления судебной рассрочки;
— исполнение указанных обязательств ежемесячно равными долями в течение 1 года.

 

Теперь если в отношении ИП процедура реализации имущества завершена или прекращена, при этом более половины непогашенной по ее результатам задолженности образовалась в период действия моратория и (или) на которую была предоставлена судебная рассрочка, то к такому ИП не применяются последствия в виде 5-летнего запрета занимать должности в органах управления юрлица, осуществлять предпринимательскую деятельность или быть зарегистрированным вновь в качестве ИП.

Самозанятые: мифы и реальность

О каких мифах речь

Миф 1

Самозанятым не положены никакие выплаты от государства. Больничных нет, пенсии нет, пособия по безработице получить нельзя. Лучше эти 4–6% откладывать на отпуск или на случай болезни.

Александр Салмов, мастер ремонта

Если вы работаете на себя — самозанятый вы или ИП, — больничный вам будет просто некому оплачивать. Пенсионные баллы на этом налоговом режиме не копятся — у вас остаётся или минимальная пенсия, или та, на которую вы наработали в предыдущие годы. Но именно за счёт того, что отчисления с налога не поступают в пенсионный фонд или в фонд обязательного медицинского страхования, ставка его так невысока.

И всё же регистрация самозанятым даёт значительные преимущества. Вы можете свободно рекламироваться, работать с юрлицами без посредников, заключать официальные договоры и получать кредиты в некоторых банках.

А вопрос с больничными и пенсиями можно решить. Например, приобрести медицинскую страховку, которая обеспечит выплаты во время болезни, и открыть счёт в негосударственном пенсионном фонде.

В сервисе «Своё дело» от Сбербанка доступны специальные предложения для самозанятых — и по медстраховке, и по пенсионным накоплениям.

Вы можете оформить медицинскую страховку, которая включает в себя оплату больничных, помощь при травмах и онлайн-консультации врача. Что касается пенсий, то вы сможете открыть специальный пенсионный счёт и ежемесячно перечислять на него любую сумму, а за количеством накоплений следить в приложении «Сбербанк Онлайн».

К тому же, в мае этого года был утвержден дополнительный налоговый вычет для самозанятых. В 2020 году его суммарный размер составляет 22130 рублей. Эту сумму можно будет полностью использовать для уплаты налога на профессиональный доход.

Миф 2
Нельзя быть одновременно самозанятым и ИП или самозанятым и учредителем ООО, ПАО.

Зависит от того, о какой организационно-правовой форме юридического лица идёт речь.

Если вы ИП, можно перейти на налог на профессиональный доход — НПД — и платить не 15%, как раньше, а 4% или 6%. Но только в том случае, если у вас нет наёмных сотрудников или на вас не распространяются другие ограничений для самозанятых. Совмещать два специальных налоговых режима — упрощённую систему налогообложения и НПД — нельзя.

Если же вы руководитель или учредитель ООО, ПАО или других форм организаций, ничто не мешает вам зарегистрироваться как самозанятый и параллельно заниматься своим личным делом. Например, сдавать квартиру или заниматься репетиторством, оплачивая НПД.

Миф 3

Проект по самозанятым — это эксперимент. Если он окажется неудачным, всех самозанятых обяжут стать ИП и платить налоги в полной мере.

Причин для такого беспокойства нет. До 2028 года условия эксперимента не изменят и налог не повысят. Это прямо прописано в законе № 422-ФЗ.

Эксперимент с НПД уже показал свою эффективность в первых регионах, присоединившихся к нему. Поэтому его постепенно распространяют на всю территорию России.

А если вы всё же решите завершить свое дело, то отказаться от налогового режима можно за пару кликов в приложении Сбербанк Онлайн.

Миф 4
Я не смогу взять ипотеку или кредит в банке, если получаю доход как самозанятый

Да, сейчас не во всех банках самозанятый может получить ипотеку или кредит. Но в Сбербанке при подключении сервиса «Своё дело» доход от самозанятости учитывается автоматически. Уже через три месяца после подключения к программе вы сможете обратиться в банк за потребительским кредитом или ипотекой. Оформление при этом доступно онлайн, а вашу платежеспособность мы оценим автоматически — на основании доходов, поступивших на карту.

Самозанятые кредитование
 

Миф 5
Заказчики-юрлица не хотят работать с самозанятыми. Во-первых, потому, что обычно по договору с юрлицами выплата денег осуществляется только через несколько месяцев, а самозанятому нужно платить сразу. Во-вторых, с юрлицом заключается договор, по которому можно потребовать неустойку, а с самозанятого мало что можно взять.

Вячеслав Мурзин, мастер ремонта

Такие заблуждения юрлиц не обоснованы.

Выплатить деньги по договору с самозанятым можно в любое время. От самозанятого потребуется только чек после проведения оплаты — это официальный документ для бухгалтерии и подтверждение расходов юрлица.

Что касается неустоек — самозанятый, как и ИП, будет отвечать своим имуществом в суде. При этом с юрлица можно потребовать выплату неустойки, но в случае его банкротства и минимального уставного капитала мало на что можно будет претендовать.

Миф 6
Я не могу быть самозанятым, если живу и оказываю услуги в регионе, где не введён режим НПД.

Можете, если возьмёте клиентов из регионов, в которых такой режим действует. Например, будете вести онлайн-уроки для учеников из Москвы или Санкт—Петербурга.

Миф 7
Если я зарегистрируюсь как самозанятый, налоговая будет видеть все поступления на карту. В том числе личные переводы, например в качестве подарка на день рождения.

Банки не имеют права разглашать банковскую тайну. Налоговая будет видеть только сформированные вами, банком или платформой чеки, на основании которых и будет рассчитываться налог на профессиональный доход.

Участвуйте в совместной акции Сбербанка и сервиса для поиска клиентов Profi.ru.

Станьте самозанятым до 1 июля и получите 700 рублей на баланс в Profi.ru. Деньги можно потратить на привлечение клиентов и поиск заказов.

Также вам будет доступен пакет бесплатных сервисов Сбербанка для специалистов: консультации юристов, календарь для онлайн-заявок, конструктор сайтов.

«Письма счастья» по умолчанию будут приходить только онлайн

Уведомления о штрафах, пени, судебных решениях, сведения о налогах, пенсиях будут приходить непосредственно в личный кабинет на портале госуслуг или в его мобильное приложение. Законопроект об этом разработала Минкомсвязь.

Только в 2019 году государство потратило 22 млрд рублей на доставку более 600 млн бумажных уведомлений. Перевод документооборота и госуслуг в цифровой формат — общемировая практика, говорит Антон Ключкин, гендиректор Института развития интернета (ИРИ). Это экономия бюджетных денег, забота об экологии и удобство для пользователей. И это позволит избежать ситуаций, когда государство приняло в отношении граждан важные решения, а уведомления по какой-то причине получены не были, отмечает директор правового департамента минкомсвязи Роман Кузнецов.

 

Однако в ИРИ напоминают, что интернетом охвачены не все и тем более не все зарегистрированы на портале госуслуг. На конец 2019 года на портале госуслуг было зарегистрировано чуть более 100 млн человек, население России — 147 млн человек, десятки миллионов человек не охвачены интернетом.

«Важно предусмотреть переходный период, чтобы у граждан была возможность определиться, как им удобнее получать уведомления — через портал госуслуг или в традиционном бумажном виде», — говорит руководитель ИРИ.

Право отказаться от электронных уведомлений предусмотрено законопроектом, успокаивают в минкомсвязи. Схема будет проработана в подзаконных актах после принятия закона.

Предложения отказаться от рассылки по почте «писем счастья» звучат регулярно. Дело в том, что на эту рассылку деньги идут из бюджета субъекта, и деньги немалые. Только в Москве на это тратится более 2 миллиардов рублей.

 
 

Еще в 2017 году первый зампред Комитета Госдумы по государственному строительству и законодательству Вячеслав Лысаков выступил с предложением рассылать «письма счастья» только тем, кто не оплатил штраф в течение 20 дней с момента вынесения постановления. Напомним, что в эти 20 дней можно оплатить половину штрафа. При этом более 70 процентов от всех штрафов, на которые распространяется скидка, оплачиваются именно с ней. Однако не все ведомства поддержали эту инициативу. У нас пока не стопроцентная цифровизация. Не у всех есть интернет.

Да, на госуслугах зарегистрированы более 100 миллионов пользователей. Это почти в два раза больше, чем автовладельцев. Однако это не означает, что все автовладельцы — пользователи этого портала. А те, кто им не пользуется, окажутся ущемленными в правах.

Кроме того, возникает много вопросов по обжалованию штрафов. Чтобы его обжаловать, требуется приложить постановление — то, что обжалуется. А получить его можно только по почте. При этом сейчас Кодекс об административных правонарушениях не предусматривает направления жалоб и приложения документов в электронном виде. А значит, отказ от рассылки «писем счастья» приведет к тому, что граждане не смогут обжаловать ошибочные и несправедливые постановления.

В новом Процессуальном КоАП предусмотрена возможность обжалования в электронном виде. Это значительно упростит дело. Но останется вопрос, как быть с теми, у кого нет интернета и регистрации на портале госуслуг?